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异地预缴税款的会计分录怎么做？

会计学习资料4472022-12-24

文章是有关异地预缴税款的会计分录怎么做？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中异地预缴税款的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决异地预缴税款的会计分录怎么做？的困扰。

一些行业通常会跨地区开展业务，一般来说都会采用预付支付形式进行交易，同时企业缴纳税款也会在异地进行预缴纳，对于异地预缴税款的会计分录该怎么做？

异地预缴税款的会计分录

1、企业当月缴纳增值税

借：应交税费———应交增值税（已缴）

贷：银行存款

2、上期未缴纳的增值税

借：应交税费———未交增值税

贷：银行存款

3、增值税预缴

借：应交税费———应交增值税

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费———未交增值税

贷：应交税费———应交增值税

应交增值税是什么？

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

应交增值税的计算方法：(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

以上便是会计资讯关于《异地预缴税款的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「异地预缴税款的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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