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境外代扣代缴增值税会计分录怎么做？

会计学习资料2892022-12-24

本文是关于境外代扣代缴增值税会计分录怎么做？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中境外代扣代缴增值税会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决境外代扣代缴增值税会计分录怎么做？的困扰。

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对境外代扣代缴的增值税进行核算时，应设置应交税费科目、银行存款科目进行处理，相关的会计分录如何编制？

境外代扣代缴增值税如何做会计分录？

确认境外费用时：

借：开发成本—前期工程费等

应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)

贷：应付账款

支付境外费用时：

借：应付账款

贷：应交税费-代扣代缴增值税

应交税费-代扣代缴附加税

银行存款

缴纳代扣税费时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

应交税费-代扣代缴附加税

贷：银行存款

经稽查比对通过，可抵扣进项税时：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)

代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。

　　增值税计提缴纳的会计分录

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

上述是会计实务关于《境外代扣代缴增值税会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「境外代扣代缴增值税会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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境外增值税代扣代缴增值税分录

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