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月末进项税大于销项税账务处理怎么做？

会计学习资料1572022-12-24

本文是有关月末进项税大于销项税账务处理怎么做？的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中月末进项税大于销项税账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，可能能够您解决月末进项税大于销项税账务处理怎么做？的困扰。

企业当期的进项税额大于销项税额时，月末可以将多交或应交未交的增值税计入应交税费科目核算，具体的账务处理怎么做？

进项税额大于销项税额会计分录

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

如果有应交未交增值税

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

缴纳增值税会计分录

1、当月交纳当月的增值税

一般纳税人

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

2、企业预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

应交税费是什么？

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、土地增值税、城市维护建设税、消费税、企业所得税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业应通过应交税费科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

以上内容是会计学习资料关于《月末进项税大于销项税账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「月末进项税大于销项税账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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