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小企业汇算清缴的会计分录怎么做?

会计学习资料2932022-12-24

文章是有关小企业汇算清缴的会计分录怎么做?的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小企业汇算清缴的会计分录怎么做?的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决小企业汇算清缴的会计分录怎么做?的困扰。

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汇算清缴是指所得税和一些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作，对于小企业汇算清缴的会计分录该怎么做？

小企业汇算清缴的会计分录

企业应补缴税额的，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳汇算清缴补税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业多缴税额的，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴的对象有哪些？

1、实行查账征收的企业；

2、实行核定应税所得率的企业。

企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记"应交税费—应交所得税"等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

上述内容是会计实务关于《小企业汇算清缴的会计分录怎么做?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小企业汇算清缴的会计分录怎么做?」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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