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房地产进项税额分期抵扣如何做账务处理？

会计学习资料1442022-12-24

文章是有关房地产进项税额分期抵扣如何做账务处理？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中房地产进项税额分期抵扣如何做账务处理？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决房地产进项税额分期抵扣如何做账务处理？的困扰。

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根据国家相关不动产进项税额分期抵扣的管理办法，增值税一般纳税人取得的不动产以及发生的不动产在建工程，其发生的进项税额可以分两年从销项税额中进行抵扣，相关的账务处理怎么做？

房地产进项税分期抵扣的会计分录

第一年：

借：固定资产

应交税费-应交增值税（进项税额）

应交税费-待抵扣进项税额

贷：银行存款

第二年：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）

例：甲公司是增值税一般纳税人，于2016年5月15日以银行存款33300000元外购一处办公楼，取得了专用发票，经税务机关认证可以抵扣，发票价款为30000000元，税率11%，增值税额为3300000元。

甲公司2016年5月15日的会计分录为：

借：固定资产30000000

应交税费———应交增值税（进项税额）1980000

应交税费———待抵扣进项税额（办公楼）1320000

贷：银行存款33300000

甲公司2017年5月，将待抵扣的40%不动产进项税额转入当月进项税额进行抵扣，会计分录为：

借：应交税费———应交增值税（进项税额）1320000

贷：应交税费———待抵扣进项税额（办公楼）1320000

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。主要包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

以上便是会计职称考试资料关于《房地产进项税额分期抵扣如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「房地产进项税额分期抵扣如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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