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小规模企业缴纳所得税账务处理是什么？

会计学习资料1242022-12-24

这篇是有关小规模企业缴纳所得税账务处理是什么？的会计资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模企业缴纳所得税账务处理是什么？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决小规模企业缴纳所得税账务处理是什么？的困扰。

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对于小规模企业来说，也是需要缴纳企业所得税的，在核算时可以通过“所得税费用”会计科目进行处理。相关的账务处理怎么做？

小规模企业缴纳所得税的会计处理

1、企业计提所得税时，做如下分录：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、交企业所得税时，做如下分录：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、月底结转，做如下分录：

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是所得税费用？

是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

什么是应交税费？

是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

以上是会计学习资料关于《小规模企业缴纳所得税账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模企业缴纳所得税账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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