这篇文章是购买方已抵扣的增值税专票如何冲红？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中购买方已抵扣的增值税专票如何冲红？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决购买方已抵扣的增值税专票如何冲红？的困扰。
对于一般纳税人企业来说，本期销售商品服务取得收入时，是需要缴纳增值税的，发生购货业务时取得的合规进项票也是可以进行抵扣的。当购买方需要冲红已抵扣的增值税专用发票，该如何处理？
购买方已将增值税发票认证抵扣了，该如何冲红？
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告[2016]47号)规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
增值税专用发票冲红的账务处理
已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款/应收账款 负数或红字
贷：主营业务收入 负数或红字
应交税费——应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出：
借：原材料/库存商品 负数或红字
应交税费——应交增值税——进项税额转出 负数或红字
贷：应付账款 负数或红字
上述便是会计实务关于《购买方已抵扣的增值税专票如何冲红？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「购买方已抵扣的增值税专票如何冲红？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。
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