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转出未交增值税科目期末会计处理

会计学习资料4732022-12-23

本文是有关转出未交增值税科目期末会计处理的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中转出未交增值税科目期末会计处理的相关财税处理技巧，可能能够您解决转出未交增值税科目期末会计处理的困扰。

增值税在期末的时候都是需要结转的，而未交增值税的结转都是需要通过转出未交增值税科目来核算的。关于转出未交增值税科目的期末处理实务大家是否都清楚呢？会计网为大家整理了以下相关内容。

转出未交增值税期末有余额怎么办？

如果每个月的账没错，从未付增值税应付税费中转出的投入和产出项目将没有余额。

1.月末，“应交税金-应交增值税”科目结算。余额借记有两种情况:一种是预扣税(当月的投入大于产出)。此时，不需要任何会计处理，预扣税将在下个月继续扣除;由于月中预付税款大于本月应付税款，结算前支付的额外税款转入“未付增值税”借方:

借款:应付税款-未付增值税

贷项:应付税款-应付增值税(转出超额增值税)

2.月末，“应交税金——应交增值税”结算，余额在贷方，即应交增值税。结算前的未付税款转入“未付增值税”贷方:

借款:应付税款-应付增值税(转出但未支付)

贷方:应付税款-未付增值税

3.结算后，“应交税金-应交增值税”贷方无余额，借方余额为预扣税;“应付税款-未支付增值税”借方余额是多支付的增值税，贷方余额是未支付的增值税。增值税纳税申报和增值税支付应在次月的前10天内完成:

借款:应付税款-未付增值税

贷款:银行存款

期末增值税结转会计分录怎么做？

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

3.当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

贷记“银行存款”科目。

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

以上内容是税法实务关于《转出未交增值税科目期末会计处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「转出未交增值税科目期末会计处理」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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