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企业计提所得税的会计分录怎么做？

会计学习资料4842022-12-23

这篇是关于企业计提所得税的会计分录怎么做？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业计提所得税的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决企业计提所得税的会计分录怎么做？的困扰。

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企业所得税的税率大家都知道一般是25%，而根据最新的政策而言，符合条件的小微企业是可以按照百分之二十来征收的。那么关于企业所得税计提的分录怎么写大家是否都清楚呢？小编今天就为大家带来相关内容，来一起了解吧。

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额”。

计提企业所得税会计分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

以上内容就是关于企业所得税计提分录的有关内容了，关于上面的分录大家一定要了记于心，以便在工作中更好的运用。如果大家还有关于计提所得税分录的问题请继续关注会计网。

上述是税法实务关于《企业计提所得税的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业计提所得税的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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