会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计分录正文

小规模纳税人增值税专用发票抵扣有哪些特殊情形？

会计学习资料4492022-12-23

本篇是关于小规模纳税人增值税专用发票抵扣有哪些特殊情形？的会计资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人增值税专用发票抵扣有哪些特殊情形？的相关财税处理技巧，有可能能您解决小规模纳税人增值税专用发票抵扣有哪些特殊情形？的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

小规模纳税人参与经济活动是要缴纳相关税款的。小规模纳税人是没有进项税的，所以在账务处理的时候，财务人员会把相应的费用计入应交增值税科目里。所以，小规模纳税人会通过代开发票来进行获取增值税专用发票。那你们又对小规模纳税人增值税专用发票抵扣的特殊情形知道多少呢？

小规模纳税人增值税专用发票抵扣的相关事项

纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

这里需要注意三点：

1、取得增值税专用发票的期间为办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间。小规模纳税人取得营业执照尚未办理税务登记期间取得的增值税专用发票不可以抵扣。

2、办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。只要按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳过增值税，在此期间取得的增值税专用发票就不得抵扣。

3、如果小规模纳税人已经取得了生产经营收入却隐瞒收入，即使没有申报缴纳过增值税，取得的增值税专用发票也不得抵扣。

提示：增值税一般纳税人取得增值税专用发票需自开具之日起360日内认证,或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

拓展知识：

(1)一般纳税人取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票，进项税按3%抵扣。

(2)小规模纳税人实行简易征收办法，所以，不存在进项税抵扣问题，取得增值税专用发票不能抵扣。

(3)小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

(4)合法扣税凭证不包括增值税普通发票。

以上就是关于小规模纳税人增值税专用发票抵扣的特殊情形，还有一些税法相关知识，希望这些内容能帮助到大家。

以上是会计资讯关于《小规模纳税人增值税专用发票抵扣有哪些特殊情形？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人增值税专用发票抵扣有哪些特殊情形？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 加油票可以报销有哪些条件?

· 审计调整增加了资本公积为什么交印花税?

· ​先开票,未发货怎么做会计分录

· 免税的农产品可以抵扣进项税吗

· 建筑业小规模领用原材料会计分录怎么写

· excel数据分析如何使用

· 将股权捐赠给境内某慈善组织，企业所得税怎么处理

· 房地产企业所得税汇算清缴亏损怎么做

· 资本公积和资本溢价的区别

· 空调压缩机属于固定资产吗

· ​机动车发票怎么抵扣

· ​以前年度损益调整摘要怎么写

· 开票时税率选错了怎么办？

· 工程决算与审计的区别是什么?

小规模纳税人增值税专用发票抵扣

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了