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所得税汇算清缴补交的会计分录

会计学习资料4512022-12-23

文章是有关所得税汇算清缴补交的会计分录的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中所得税汇算清缴补交的会计分录的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决所得税汇算清缴补交的会计分录的困扰。

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所得税的汇算清缴补税无非就是分为两种情况：退税和补税，退税是比较少的，因为并不是所有企业预交的税费都很多，只有小部分企业，但是补税还是发生比较多的，接下来就由会计网为大家带来所得税汇算清缴补税的会计处理。

所得税汇算清缴补交所得税会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

补税的业务处理

1、企业所得税一般都是采取预缴性质，先申报预缴，之后再进行缴纳，多退少补。

2、如果涉及到需要调整的金额不大的话，一般无需急于调整，可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整，年度一并进行清算。如果涉及金额较大，影响公司资金流，可向税局申退款。

3、基于重要性原则，如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的，那么，则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲，同时进行正确的账务处理)，对于多申报预缴入库的所得税税款，一般不予办理退库，及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库。

以上内容便是会计学习资料关于《所得税汇算清缴补交的会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税汇算清缴补交的会计分录」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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所得税汇算清缴会计分录

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