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已入账未抵扣的发票会计分录怎么做？

会计学习资料1132022-12-23

这是一篇有关已入账未抵扣的发票会计分录怎么做？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中已入账未抵扣的发票会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决已入账未抵扣的发票会计分录怎么做？的困扰。

其实在实际工作中会计会经常遇到这样的问题，那么应该怎么解决呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

已经入账但还没抵扣的发票会计分录怎么做？

1、收到进项税

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

2、开出增值税发票

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

本月应该缴纳的税费=销项税额-进项税额，如果销项和进项在同一个账户上，余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费-未交增值税，在月末的时候，应交税费-应交增值税科目余额应该是0

如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)，相关的会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额

缴纳税费后的相关会计分录

借：应交税费——未交增值税/已交增值税

贷：银行存款

进项税额的发票已经入账了但是还没认证怎么办？

可以在下个月把抵扣联认证抵扣掉，在录增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里，相关的会计分录如下：

借：原材料/库存商品

借：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）

贷：应付账款/银行存款

在次月把抵扣联认证抵扣过后，可把待抵扣进项税转入进项税额中，相关的会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）

以上就是与已入账未抵扣的发票会计分录有关的知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的知识点，请多多关注会计网！

发票可以跨年度报销吗？

以上是会计学习资料关于《已入账未抵扣的发票会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「已入账未抵扣的发票会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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