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劳务派遣差额征税的账务处理怎么做？可以开具专票吗？

会计学习资料1292022-12-23

本篇是有关劳务派遣差额征税的账务处理怎么做？可以开具专票吗？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中劳务派遣差额征税的账务处理怎么做？可以开具专票吗？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决劳务派遣差额征税的账务处理怎么做？可以开具专票吗？的困扰。

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劳务派遣公司发放员工工资如果采用差额纳税方式，财务人员该怎么做账务处理呢?劳务派遣差额征税是否可以开具专票?来跟着会计网一同了解下吧!

劳务派遣差额征税的账务处理

1、全额确认收入与销项税额：

借：银行存款 等科目，

贷：主营业务收入 ，应交税费——应交增值税(销项税额)。

2、确认可扣减的成本费用：

借：主营业务成本， 应交税费——应交增值税(销项税额抵减)，

贷：应付职工薪酬——工资 ， 应付职工薪酬——五险一金 。

3、月底结转未交增值税：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费——未交增值税。

案例说明：

A公司是一家劳务派遣公司，小规模纳税人。于2020年4月份收到了用工方支付的劳务派遣费用100万元，其中的75万元用来代发劳务派遣工资，21万元用来支付五险一金，共96万元。A公司选择差额纳税的情况下，该如何账务处理?

1、全额确认收入与销项税额时：

借：银行存款 1000 000.00

贷：主营业务收入 952 380.95

应交税费———应交增值税 47 619.05

2、确认可扣减的成本费用和应交增值税差额抵减时：

借：主营业务成本 914 285.71

应交税费———应交增值税 45 714.29

贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00

应付职工薪酬———五险一金 210 000.00

相关知识：劳务派遣费的账务处理，怎么做会计分录?

劳务派遣差额征税是否可以开具专票?

答：根据有关规定可得，对于一般纳税人提供劳务派遣服务的，可以全额按照一般计税方法计税，其适用6%的税率。还可以差额按照简易计税方法计税，其适用5%的税率。

对于小规模纳税人提供劳务派遣服务的，可以全额按照简易计税方法计税，其税收率为3%。还可以差额按照简易计税方法计税，其征收率为5%。

对于其中的差额部分，具体指的是纳税人代替用工单位向劳务派遣员工所支付的工资、福利及其社会保险、住房公积金相应费用。这一部分费用，是不能开具增值税专用发票的，只能开具普通发票。

劳务派遣差额征收管理费用怎么做会计分录?

借：管理费用——劳务费

贷：银行存款

以上内容便是会计知识关于《劳务派遣差额征税的账务处理怎么做？可以开具专票吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「劳务派遣差额征税的账务处理怎么做？可以开具专票吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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