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上年度企业所得税补计提的会计分录如何编制？

会计学习资料2232022-12-22

本文是关于上年度企业所得税补计提的会计分录如何编制？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中上年度企业所得税补计提的会计分录如何编制？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决上年度企业所得税补计提的会计分录如何编制？的困扰。

对于会计人员而言，经常会遇到企业所得税费用的会计处理，除了本年度的计提结转还会有补计提上一年度企业所得税的账务处理，对于上年度企业所得税补计提的会计分录该如何编制？

补计提上年度企业所得税的会计分录

1、所得税补计提时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、所得税结转时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

什么是企业所得税？

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

计提多了的所得税该如何进行会计处理？

1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回：

借：应交税费——应交所得税

贷：所得税费用

2、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

3、结转时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

上述便是税法实务关于《上年度企业所得税补计提的会计分录如何编制？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上年度企业所得税补计提的会计分录如何编制？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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