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计提当期所得税账务处理是什么？

会计学习资料1182022-12-22

这篇文章是计提当期所得税账务处理是什么？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提当期所得税账务处理是什么？的相关财税处理技巧，也许能您解决计提当期所得税账务处理是什么？的困扰。

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企业生产经营过程中，取得的盈利的同时，一般伴随着纳税义务的发生。对当期所得税进行计提，会计人员如何做账？

计提当期所得税如何做账？

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

　　当期所得税如何理解？

当期所得税，是指企业对当期发生的交易和事项，按照税法规定计算确定的应向税务部门交纳的所得税金额，即当期应交所得税。

企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。

一般情况下，应纳税所得额可在会计利润的基础上，考虑会计与税收之间的差异，按照以下公式计算确定：

当期所得税=应纳税所得额×适用的所得税税率。

应纳税所得额=每一会计年度税前会计利润总额±纳税调整项目金额-允许弥补以前年度亏损额。

以上内容是会计学习资料关于《计提当期所得税账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提当期所得税账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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