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计提企业所得税怎么做会计分录？

会计学习资料1412022-12-21

本文是有关计提企业所得税怎么做会计分录？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提企业所得税怎么做会计分录？的相关财税处理技巧，也许能够您解决计提企业所得税怎么做会计分录？的困扰。

企业取得生产经营收入的，应按现行税法规定在规定时间内缴纳企业所得税。对企业所得税进行会计处理时，一般包括计提和缴纳企业所得税会计分录的编制，具体应怎么做？来跟着会计网一起了解吧。

计提企业所得税分录

1、按月或按季计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、缴纳所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税汇算清缴会计分录

1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，若是所得数额为正数，则代表企业应补缴税额，做以下会计分录：

借：以前年度损益调整

　 　 贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时，做以下分录：

借：应交税费——应交所得税

　 　贷：银行存款

3、调整未分配利润，做以下分录：

借：利润分配——未分配利润

　 　贷：以前年度损益调整

4、若是所得额为负数，则代表企业多缴税额，做以下分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，做以下分录：

借：以前年度损益调整

　 　贷：利润分配—未分配利润

　　企业所得税是什么？

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税一般按年计算，分月或分季预缴。

以上便是会计学习资料关于《计提企业所得税怎么做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提企业所得税怎么做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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