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计提增值税与实际缴纳有差额如何做账务处理？

会计学习资料3872022-12-21

这篇是有关计提增值税与实际缴纳有差额如何做账务处理？的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提增值税与实际缴纳有差额如何做账务处理？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决计提增值税与实际缴纳有差额如何做账务处理？的困扰。

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增值税主要是针对销售产品增值额进行征收的一种流转税，税负有转嫁性。企业按期申报缴纳增值税时，对于计提增值税与实际缴纳之间的差额，应如何做账？

计提增值税与实际缴纳有差额怎么处理？

一般纳税人应按照简易计税办法的差额征税做相应的会计处理。

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

两种方式：

1、因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整即可。

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税，若是相差不大（如相差了一分钱），则会计处理上可计入“营业外收入“或“营业外支出“核算。

　　转出未交增值税是什么？

转出未交增值税是指在“应交税费——应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”专栏，主要核算企业月终转出应交未交的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

转出未交增值税分录：

1、月份终了，将当月应交未交增值税额由“应交税费—应交增值税”科目转至“未交增值税”科目：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转至“未交增值税”科目：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税

以上内容是税法实务关于《计提增值税与实际缴纳有差额如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提增值税与实际缴纳有差额如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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