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所得税汇算清缴时如何对管理费用进行检查？

会计学习资料3542022-12-21

本文是关于所得税汇算清缴时如何对管理费用进行检查？的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中所得税汇算清缴时如何对管理费用进行检查？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决所得税汇算清缴时如何对管理费用进行检查？的困扰。

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企业经营发展过程中，应按规定进行汇算清缴工作。汇算清缴时，应对广告费、职工福利费等管理费用进行检查，注意税前扣除时是否符合税法规定。

所得税汇算清缴时怎么检查管理费用？

1、按照规定，业务招待费的列支标准为全年发生额的60%，且不超过全年销售收入的5‰，如果超过，则所得额需要调增。

2、 广告费是按销售收入的15%计算的，超过15%的广告费按规定不能在当年税前扣除，可以结转到以后年度，但是所得税纳税必须调增。

3、 职工福利费不能超过工资总额的14%；工会经费不能超过工资总额的2%；职工教育经费不能超过工资总额的8%；超过部分做所得税纳税调增。

　　所得税汇算清缴的调整分录

所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录。

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

同时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

交税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

汇算清缴是什么意思？

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

以上内容是会计学习资料关于《所得税汇算清缴时如何对管理费用进行检查？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税汇算清缴时如何对管理费用进行检查？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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