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小规模纳税人税金及附加如何计算？附账务处理

会计学习资料2082022-12-21

本篇是关于小规模纳税人税金及附加如何计算？附账务处理的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人税金及附加如何计算？附账务处理的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决小规模纳税人税金及附加如何计算？附账务处理的困扰。

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小规模纳税人企业在生产经营过程中，按规定需要缴纳的消费税、城建税、教育费附加等，统一称为税金及附加。缴纳的税金及附加怎么计算？怎么做账？来一同了解下吧。

　　小规模纳税人税金及附加的计算公式

实际缴纳的增值税=价税合计/1.03*3%

应交城建税=实际缴纳增值税*7%

应交教育费附加=实际缴纳增值税*3%

应交地方教育附加=实际缴纳增值税*2%

综上公式我们可以看出，计算税金及附加的基础就是先计算出企业实际缴纳的增值税，知道了实际缴纳的增值税乘以对应税率便可得到对应的附加税。这里值得注意的是，小规模企业开出的发票都是含税金额，要计算出实际缴纳的增值税就要进行价税分离。

小规模纳税人税金及附加账务处理

1、实现收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、计提附加税：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

3、实际缴纳增值税及附加税：

借：应交税费——应交增值税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷：银行存款

相关拓展：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号 )规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

要想成为小微企业需要满足“1+3”条件，“1”是指从事国家非限制和禁止行业，“3”是指年应纳税所得额不超300万元，从业人数不超300人，资产总额不超过5000万元这三个条件。

以上是税务知识关于《小规模纳税人税金及附加如何计算？附账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人税金及附加如何计算？附账务处理」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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