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海关进口增值税专用缴款书抵扣流程

会计学习资料2062022-12-20

这是一篇关于海关进口增值税专用缴款书抵扣流程的会计资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中海关进口增值税专用缴款书抵扣流程的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决海关进口增值税专用缴款书抵扣流程的困扰。

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海关进口增值税专用缴款书是增值税抵扣凭证之一，实行“先比对后抵扣”的管理办法，增值税一般纳税人进口货物取得海关缴款书，需要申报税务机关稽核比对相符后，缴款书上的增值税额才可以抵扣。

海关进口增值税专用缴款书如何抵扣？

具体流程如下：

一、先下载“通用税务数据采集软件”

使用现行“通用税务数据采集软件”采集我们要抵扣的海关进口增值税专用缴款书，

二、数据采集

1.打开下载的软件系统，点击“海关完税凭证抵扣清单”→“新增报表”;

2.输入所属区间。

3.点击“新增”，录入需采集的海关缴款书信息。包括专用缴款书号码、进口口岸代码、进口口岸名称、填发日期、税款金额这五项，一定要准确无误，信息一致，否则会稽核不通过。

4.录入完毕并检查无误后，将数据导出。

三、上传数据

导出数据之后，登陆当地市电子税务局，进入“我要查询--稽核结果查询—海关完税专用缴款书”窗口，把数据上传至主管税务机关进行稽核比对，每月可报送多次。注意在上传时选择后缀为JK的文件。

上传完毕后还要在“海关专用缴款书数据上传状态查询”模块查看数据是否上传成功。

如果显示信息“接收成功”就说明上传完成，然后等待稽核结果就可以了。

税务机关会按照每个月为一个稽核期，对海关缴款书数据进行稽核比对，。

四、下载确认

税务机关会于每月纳税申报期内提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。我们可以查询稽核比对结果信息，每月只能确认一次，一旦确认，不可更改。

五、确认《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》后，就可以进行“海关专用缴款书稽核结果通知书打印”或“海关专用缴款书稽核结果通知书明细查询”

六、填写增值税纳税申报表

分为两种情况，一种是已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的，需要填列《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏，将海关缴款书上的进项税额填入即可。

另一种情况是稽核结果通知书中稽核结果为相符的，将海关缴款书份数、税额填写在《增值税纳税申报表》附表二第5栏。

以上内容便是会计考试资料关于《海关进口增值税专用缴款书抵扣流程》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「海关进口增值税专用缴款书抵扣流程」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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