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交易性金融资产债券账务怎么处理?

会计学习资料1212022-12-08

这是一篇关于交易性金融资产债券账务怎么处理?的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的交易性金融资产债券账务怎么处理?财税知识，我们相信可能帮您解决交易性金融资产债券账务怎么处理?的财务和税务的问题。

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交易性金融资产债券账务怎么处理?

答：交易性金融资产会计分录如下：

(一)企业取得交易性金融资产

借：交易性金融资产——成本(公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)

贷：银行存款等

(二)持有期间的股利或利息

借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷：投资收益

(三)资产负债表日公允价值变动

1.公允价值上升

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

2.公允价值下降

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

(四)出售交易性金融资产

借：银行存款(价款扣除手续费)

贷：交易性金融资产

投资收益(差额，也可能在借方)

同时：

借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

贷：投资收益

或：

借：投资收益

贷：公允价值变动损益

延伸：交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。

以上是会计实务关于《交易性金融资产债券账务怎么处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「交易性金融资产债券账务怎么处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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