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进项税为零销项税需要转入未交税金吗?

会计学习资料4022022-12-08

本篇是关于进项税为零销项税需要转入未交税金吗?的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的进项税为零销项税需要转入未交税金吗?财税知识，可能能帮您解决进项税为零销项税需要转入未交税金吗?的财务和税务的问题。

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进项税为零销项税需要转入未交税金吗?

月末只有进项税,没有销项税不需要结转。

“应交税费--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费--未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

详见：财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(1995年7月5日 财会字[1995]22号)

进项税和销项税每月要结转吗?

1、应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。

2、按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》(财会字[1995]22号)的规定：

3、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。

4、在“应交税金--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

5、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金--应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金--未交增值税”科目。

6、将本月多交的增值税自“应交税金--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金--未交增值税”科目，贷记“应交税金--应交增值税(转出多交增值税)”科目。

7、当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金--应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税金--未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

8、“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税金--未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

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