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企业所得税是怎样做汇算清缴?

会计学习资料4122022-12-08

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企业所得税是怎样做汇算清缴?

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税汇算清缴退税如何做账?

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

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