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旅行社差额征税财务处理

会计学习资料4792022-12-07

这是一篇有关旅行社差额征税财务处理的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的旅行社差额征税财务处理财税知识，也许能够帮您解决旅行社差额征税财务处理的财务和税务的问题。

旅行社差额征税财务处理

一、旅游服务适用什么政策规定?

答:财税【2016】36号文附件二《营业税改证增值税试点有关事项的规定》明确:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.

二、税额该如何计算?

答:对于一般纳税人选用此方法的,除了销售额中已抵减费用外,仍然可以抵扣其它正常进项税额.

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团路由企业的旅游费用;

(1)一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=销售额÷(1+6%)×适用税率6%

(2)小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%

小规模纳税人差额征税如何进行会计处理?

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费-应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

旅行社差额征税财务处理上文介绍到这，差额征税的税额该怎么计算上文也介绍了，其中计算公式是怎样的也简单说明了，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！

以上内容是税务知识关于《旅行社差额征税财务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「旅行社差额征税财务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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