增值税发票小数点后需要四舍五入吗

本篇是关于增值税发票小数点后需要四舍五入吗的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税发票小数点后需要四舍五入吗财税知识，说不定能够帮您解决增值税发票小数点后需要四舍五入吗的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

增值税发票小数点后需要四舍五入吗

答:需要四舍五入,保留两位,如:45.1492为45.15 , 23.125为23.13.

案例:A公司4月份购买甲产品支付货款10000元,增值税进项税额1700元,取得增值税专用发票.销售甲产品含税销售额为23400元.

进项税额=1700元

销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元

应纳税额=3400-1700=1700

小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

认证发票发生退货怎么办?

退货的话,开红字发票不是购入方去开的呀. 你们写份退货的理由并有供货商书面确认,然后由供货方去他们专管的税务局申请开红字发票,退什么材料,退多少,按实际退货的开就行.你们拿到红字发票就可以做退货冲销的帐了.

暂按以下方法处理:

1、专用发票已交付购买方的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》,详见附件1、附件2).《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外).经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为"无法认证"、"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符",以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》.

2、主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

4、纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.

5、已使用增值税税控系统的一般纳税人,在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》.

因此,购买方企业需要在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

以上就是会计实操小编整理的增值税发票小数点后需要四舍五入吗得全部内容,本文还介绍了认证发票发生退货怎么办,希望大家看完能从中收获很多.

以上内容便是会计实务关于《增值税发票小数点后需要四舍五入吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税发票小数点后需要四舍五入吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 出售商标使用权的会计分录

· 股东退股分配利润会计分录怎么做

· 物料成本的几种计算方法

· 库存商品

· 电费保证金征收增值税吗

· 企业亏损的权益性投资可以在税前扣除吗

· 财务人员应该如何对商业企业进行成本核算

· 国库券是否包含金融债券和重点建设债券

· 报关单位注册信息年度报告怎么提交

· 机械租赁公司挂靠账务处理

· 个人所得税如何进行递延纳税？

· 库存成本差异属于什么会计科目？