研发费用可以抵扣企业所得税吗

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研发费用可以抵扣企业所得税吗

研发费用可以作为费用,在企业所得税税前列支

研发费用50%可扣除的有哪些

《企业所得税法》第三十条规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除.《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)规定.

一、企业所从事的研究开发项目必须是符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定的项目.

二、允许在计算应纳税所得额时,按照规定实行加计扣除的费用包括:

1.新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费.2.从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用.3.在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴.4.专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费.5.专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用.6.专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费.7.勘探开发技术的现场试验费.8.研发成果的论证、评审、验收费用.

允许加计扣除的研发费用支出范围包括:

1、人员人工费用.

直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用.

2、直接投入费用.

(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用.

(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费.

(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费.

3、折旧费用.

用于研发活动的仪器、设备的折旧费.

4、无形资产摊销.

用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用.

5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费.

6、其他相关费用.

与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等.此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.

7、财政部和国家税务总局规定的其他费用.

研发费用怎样进行账务处理

答:对研发费用的账务处理要分为两种情况:

1、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.

2、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,已经形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销".研发费用要在管理费用科目下设立一个明细科目-研发费用,在研发费用明细科目下在设置领用材料、研发人员工资、电费、折旧费、差旅费、研发人员的社会保险等等.

研发费用是指研究与开发某项目所支付的费用.上诉资料讲述了研发费用可以抵扣企业所得税吗!研发费用50%可扣除的有哪些！研发费用怎样进行账务处理.会计实操持续为您更新丰富的财会知识,欢迎关注.

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