安装调试服务增值税如何缴纳

这是一篇关于安装调试服务增值税如何缴纳的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的安装调试服务增值税如何缴纳财税知识，我们相信也许能帮您解决安装调试服务增值税如何缴纳的财务和税务的问题。

安装调试服务增值税如何缴纳

是否需要按照混合销售来计缴增值税?会计核算的时候应注意哪些事项?

不属于混合销售,会计上应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率.

(1)销售设备适用增值税率17%;

(2)安装服务适用增值税率11%,符合条件的安装服务可以选择简易征收适用增值税征收率3%.

依据:

国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条明确规定:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率.

企业设备安装调试劳务服务税率是多少

营改增后,企业设备安装调试劳务服务税率是11%.

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:

第十五条增值税税率:

(一)纳税人发生应税行为,除本条第

(二)项、第

(三)项、第

(四)项规定外,税率为6%.

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.

(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.

第十六条增值税征收率为3%(小规模纳税人),财政部和国家税务总局另有规定的除外.

建筑服务,是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动.包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务.

安装服务,是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业,包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业.

安装调试服务增值税如何缴纳

按照现行税法的规定,一般纳税人提供安装服务,在符合条件的情况下可选择一般计税方法或简易计税方法.具体应如何确定计税方法,还需结合业务实质来分析.

设备由甲方购买,施工方仅提供设备、设施的装配、安置工程作业.甲供工程,指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程.根据《财政部、税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)的规定,如果设备安装工程项目的设备是由甲方购买,则施工方可以选择简易计税.

纳税人销售自产机器设备,并提供安装服务.根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号,以下简称42号公告)的规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税.据此,如果纳税人没有分别核算,则须从高适用税率,按销售货物16%税率计税.

纳税人销售外购机器设备,同时提供安装服务.这种情形下可能出现两种情形.一是纳税人未分别核算机器设备和安装服务的销售额,那么,纳税人需从高适用税率,按销售货物16%税率计税,相应安装耗材的增值税进项税额可以抵扣.二是纳税人分别核算了机器设备和安装服务的销售额,则可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税.分别核算的情形下,如果纳税人仍选择按照一般计税方法计税,则相应的安装服务收入可按10%税率计算缴纳增值税,相应安装耗材的进项税额可以抵扣.

值得关注的是,分别核算时,纳税人购销合同应分别标明机器设备价款、安装价款和运输价款,会计账上要核算两笔业务收入,在开具增值税发票时,可在同一张发票上分两栏,分别开具两笔业务名称、金额和相应的适用税率.

纳税人对安装运行后的机器设备提供维护保养服务.42号公告规定,纳税人对安装运行后的机器设备提供维护保养服务,应按照"其他现代服务"计算缴纳增值税.那么,纳税人在机器设备安装运行后提供的服务,到底属于维护保养还是修理修配,则要按服务的实质来确定.举例来说,对机器设备投入使用后的常规性安全检测、性能测试、运行调校等,建议纳税人按"其他现代服务"税目来计税.而设备出现故障后提供的修理、换件服务,则应按"修理修配劳务"来计税.

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