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代开专票城建税如何处理

会计学习资料4472022-12-07

文章是关于代开专票城建税如何处理的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的代开专票城建税如何处理财税知识，我们相信也许能够帮您解决代开专票城建税如何处理的财务和税务的问题。

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代开专票城建税如何处理

答:(1)小规模纳税人到税局代开增值税专用法票的账务处理方式

借:应收账款--某公司

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

(2)缴纳增值税的账务处理方式

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

(3)缴纳城建税的账务处理方式

借:营业税金及附加--城建税

贷:应交税费--城建税

借:应交税费--城建税

贷:银行存款

计提税金及附加,各项的计提比例是多少?

答:税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为:

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率

城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率

教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率

地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%

现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%.

代开专票城建税如何处理?城建税需要先计提,代开专票当场是要交增值税,附加税是月末或季末次月申报,按实际交增值税去申报附加税就可以,之前交过会显示在预缴栏次.希望大家都能好好学习,如果还有其他问题,可以点击小窗口咨询.

以上是会计职称考试资料关于《代开专票城建税如何处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「代开专票城建税如何处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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