待认证进项税是什么意思

这篇文章是待认证进项税是什么意思的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的待认证进项税是什么意思财税知识，也许能帮您解决待认证进项税是什么意思的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

待认证进项税是什么意思

"待认证进项税额",核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)中的附件《增值税会计处理规定》第一条第(五)款规定:"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额.

待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额.

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记"应交税费--待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待抵扣进项税额"科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费--待抵扣进项税额",红字贷记相关科目

9-24

当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时:借:原材料等

其他应收款-进项税备抵

贷:应付账款等

下月认证时 借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:其他应收款-进项税备抵

就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税金-未交增值税

月末 借:应交税金-转出未交增值税 -10 红字

贷:应交税金-未交增值税 -10 红字

月末"应交税金-未交增值税"为红字,就不用交增值税了,这10元留大下月继续冲销项税

待认证进项税是什么意思?按照小编老师上文的资料仔细阅读就可以了.不知道大家是否还有其它疑问呢?如果你们还有其他问题,欢迎咨询我们的会计实操在线答疑老师哦!

以上内容是会计资讯关于《待认证进项税是什么意思》的全部内容，如果作为会计的您在学习「待认证进项税是什么意思」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 支付给劳务人员的工资怎么做账

· 预提费用在汇算清缴之前没来发票怎么记账

· 人工智能不能取代财务工作

· 汇算清缴补充公积金可以税前扣除吗

· 税务局规定的开办费摊销年限是多久

· 不单独计价的手提塑料袋怎么记账

· 税收优惠附加税退税的会计分录

· 转销确实无法支付应付账款会计分录

· 员工内购收到现金的会计分录怎么做

· 大学老师退休后养老金怎么算

· 出口退税怎么申报？

· 出差餐补计入什么科目