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生产型企业出口退税需要的资料

会计学习资料3042022-12-07

文章是关于生产型企业出口退税需要的资料的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的生产型企业出口退税需要的资料财税知识，也许能帮您解决生产型企业出口退税需要的资料的财务和税务的问题。

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生产型企业出口退税需要的资料

先进行退税认定。需要一般纳税人登记证、自理报关注册证明书、营业执照、银行基本帐户及当地税务局要求的其他资料。 每月15日前进行纳税申报和免抵退税申报。 免抵退税申报有两层。一层是出口销售额的申报，一层是收齐退免税单证生成免抵退税额的申报。如果当期没有任何退免税单证，只进行前一层的申报。如果有收齐退免税单证的业务，属当期 的作当期收齐，属收齐前期的做收齐前期处理。同进附送报关单、出口发票、核销单（试点地区12月1日后已和核销脱钩）。第二层的申报，至少应在出口后三个月内进行，否则在期限内应申请延期，不然会被补税。

生产企业出口退税计算及账务处理

（一）当期应纳税额的计算

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

（二）免抵退税额的计算

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率

进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税

（三）当期应退税额和免抵税额的计算

1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期免抵退税额

当期免抵税额＝０

当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

（四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）。

整体上来说，如果企业生产货物出口后因为某些原因造成的退货，产生的退税如何进行计算和申请退税的材料在上文中都有提及。会计人员在遇到这类问题的时候，记得不要慌。有什么地方不懂可以来会计实操进行提问。

上述内容是会计资讯关于《生产型企业出口退税需要的资料》的全部内容，如果作为会计的您在学习「生产型企业出口退税需要的资料」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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