与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理

这篇是有关与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理财税知识，我们坚信能够帮您解决与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理的财务和税务的问题。

与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理

会计应该拒收，且该发票不得作为报销凭证入，要求对方重开销售单位一致的发票。

付款与销货单位不一致，进项税能否抵扣

按照现行政策规定是不能抵扣的。专家解答如下

政策依据之一：《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号条款失效)第一条(三)购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

如果认为192号文晦涩难懂的话，还可以参照自2014年8月1日起施行的国家税务总局公告2014年第39号公告。

政策依据之二：《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号)的规定：纳税人**虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：

一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务;

二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据;

三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。

也许有的纳税人提出，如果存在三角债问题，三方**签订**且有真实的货物交易，取得的增值税专用发票就可以抵扣。

如，有甲乙丙三家企业，甲销售货物给乙，乙销售货物给丙。甲企业欠乙企业11700元货款，乙企业又欠丙企业23400元，三方**：甲企业开具增值税专用发票11700元给丙企业，货物直接运到丙企业以抵顶欠乙企业的11700欠款，丙企业减少乙企业的欠款。

这个例子在实际经济活动中是再平常不过了，三方抵债没问题，但取得的增值税专用发票真得能抵扣吗?更有税务人员对此见怪不怪，认为只要纳税人能够提供充足证据证明事实就行——这合乎“人情”，但无政策依据。无论是192号文还是39号公告实际都在强调开票方卖给受票方货物，且从受票方收取了款项或索取销售款项的凭据，发票开具的内容与实际相符。

反观上例，丙企业从甲企业取得的发票没有支付款项，而是**贷记“应收账款-乙企业”来减少乙企业的债务，从资金流无法直接看出与甲企业的关系。既然现行政策对此有明确规定，丙企业为何还要**三方**冒着风险取得抵扣发票呢?这在现实中往往都有“猫腻”。完全可以由甲企业把发票开具给乙企业，借记“应付账款-乙企业”抵顶欠账。涉及大宗货物不便运到乙企业也无妨，已售货物物权只要已转移给乙企业，放置甲企业代管完全没有问题。乙企业收到发票时在账务上贷记“应收账款-甲企业”，再开具专用发票给丙企业，借记“应付账款-丙企业”抵顶欠账。哪怕由甲企业代为运至丙企业，只要甲乙双方在账务上做了销购账务处理，也是符合现行文件规定的，这样丙企业取得的乙企业开具发票就可以抵扣。

与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理?建议会计遇到销售单位不一致情况，必须要能主动退回发票要求对方重开，不能够在单位名称对不上的情况下也入账。具体专用发票核对内容，会计实操网也有非常详细的知识介绍。

以上便是会计分录关于《与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 以前年度未入账固定资产盘盈会计处理怎么做

· 多计成本以前年度损益调整怎么处理

· 利润表利息费用包括哪些

· 应收账款资产负债表怎么填

· 个人独资企业是否需要做账

· 电子发票是否可以报销

· 公司组织旅游旅行社开具旅游服务费计入什么科目

· 残保金可以不交吗？

· 固定资产清理的费用要交增值税吗

· 账面价值是历史成本减去跌价准备吗

· 企业会计准则子公司投资收益的核算

· 预收账款属于什么科目借贷方向