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企业申报免退税的会计处理

会计学习资料1892022-12-07

本篇是关于企业申报免退税的会计处理的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业申报免退税的会计处理财税知识，我们相信也许能够帮您解决企业申报免退税的会计处理的财务和税务的问题。

企业申报免退税的会计处理

答：1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

2、结转当期免抵税额

借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

3、结转当期应退税额

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

实行免退税办法的企业，如何进行账务处理是比较完整的？

答：一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：

借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金—未交增值税

借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

本文讲述的是企业申报免退税的会计处理怎么解决的问题，企业申报免退税的会计处理应该按照文中的规则进行处理，相关的账务处理可以参考小编给出的分录或者相关规定。获取更多相关的财务会计知识，请持续关注会计实操网的更新。

上述便是会计资讯关于《企业申报免退税的会计处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业申报免退税的会计处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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