先收款后住店结算方式怎么核算

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先收款后住店结算方式怎么核算

用先收款后住店的结算方式核算客房收入，可采取相应的“营业日记簿”和“营业收入日报表”对旅客住店、离店进行记录，以此提高客房利用率。营业日记簿和营业收入日报表的格式分别如下表所示。

“营业日记簿”中“本日营业收入合计”栏中的数额，应与“预收房金”中“本日应收”栏的数额相等：“上日结存”栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额：“本日结存”＝“上日结存”＋“本日交付”一“本日应收”。

总台应在每日业务终了时，将“营业日记簿”各栏加计“本日合计数”。将收进库存现金和房金收据的存根与“本日交付”栏内数额相核对，并编制“营业收入日报表”，连同库存现金送交会计部门入账。

宾馆一次性用品怎么做账务处理？

一次性用品的核算客房免费提供给客人的牙具、梳子、拖鞋等一次性用品,都是按照客房应住人数提供的.有些宾客对一次性的用具不喜欢,既不使用也不带走,故楼层服务员可以回收.厦门环岛路附近住宿如加强管理,可以有节约空间.服务员每天发放一次性物品时,应填写"客房消耗用品统计表",向客房配置一次性用品时应建立监督机制.酒店一次性用品进货时一般是由总仓库进货,然后由客酒店会计实务直达车房部批量领用,存放于客房部的仓库中,每天按实际需用量发放.账务处理如下:

(1)向酒店仓库领用物品时:借:物料用品--客房部仓库--一次性用品(分品名进行登记)贷:物料用品--酒店总仓库--一次性用品(分品名进行登记)

(2)月末根据客房部实际消耗报表:

借:主营业务成本--客房部--物料消耗

贷:物料用品--客房部仓库--一次性用品.

月末应进行盘点,确认是否账实相符,如不相符则查明原因作相应处理.采用以上方法,逐项登记一次性用品,有利于物资监管,但缺点是核算比较复杂.在实际工作中也可采用倒挤的方法进行计算.采用倒挤法是按照客房部批量领用的数额先直接记入"业务间接费用"账户,月末倒挤出本月实际消耗数额,然后从"业务间接费用"账户转入"主营业务成本"或"销售费用"账户.这种方法核算简便,但不利于物资监管.

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