辅导期满退税怎么做账？

这篇文章是辅导期满退税怎么做账？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的辅导期满退税怎么做账？财税知识，可能能够帮您解决辅导期满退税怎么做账？的财务和税务的问题。

辅导期满退税怎么做账？

答：辅导期一般纳税人在申请转正为一般纳税人后,即可提交资料申请办理辅导期间预缴税款实际退税额.

所需提交资料如下:

1.书面申请

2.退(抵)税申请审批表

3.所属期增值税纳税申报表复印件(注:一般纳税人需提供辅导期预缴申报表)

4.银行电子缴税凭证复印件

5.银行印鉴卡或银行基本账户复印件

以上资料都为一式四份.

要求:复印件要求盖公章和标明(此复印件与原件相符),资料准备完整用文件袋装好和贴上封面.

以上资料准备就绪,交于所管税管员受理,再提交市局,此时间大概一个月即可把税款退回公司基本账户.

如果辅导期有预缴税款，税务局不退税，只能抵以后的税款，应交税金按正常计算出来做好凭证以后，在申报表上用预缴税款减去应交税金，余额为借，那还是预缴税款有剩余，下月继续抵减； 余额为贷，则是抵减完以后应交税款。

辅导期满如何认定？

（一）受理环节

1.查验资料

查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。

2.审核、录入资料

（1）通过系统调阅一般纳税人认定信息，审核暂认定期限或辅导期是否到期；

（2）审核《增值税一般纳税人申请认定表》填写是否完整准确，印章是否齐全，发现问题的应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

（3）符合受理条件的，将《增值税一般纳税人申请认定表》录入系统，打印《税务文书受理通知单》（CTAIS1.1）或《文书受理回执单》（CTAIS2.0），交给纳税人。

2.转下一环节

审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。

（二）后续环节。

接收上一环节转来的资料后，进行案头审核和实地调查，主要有以下内容：

1.案头审核

调阅以下内容，对其进行审核：

（1）法定代表人身份证明。

（2）会计身份证明。

（3）会计从业资格证书。

（4）税务登记证明。

（5）工商营业执照或其他核准执业证件信息。

（6）房屋租赁合同。

（7）增值税申报表信息。

核对纳税人提供的《增值税一般纳税人申请认定表》填写信息与上述资料是否一致，与纳税人的登记注册信息是否相符等。

2.实地调查

主要核实：纳税评估的结论是否正常；约谈、实地查验的结果是否正常；企业申报、缴纳税款是否正常；企业是否能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。

根据审核和实地调查情况，确定审批意见，返还纳税人一份《增值税一般纳税人申请认定表》，将相关资料归档。

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