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境外销售收入必须要开票才能免抵吗

会计学习资料4082022-12-07

这是一篇关于境外销售收入必须要开票才能免抵吗的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的境外销售收入必须要开票才能免抵吗财税知识，可能能帮您解决境外销售收入必须要开票才能免抵吗的财务和税务的问题。

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境外销售收入必须要开票才能免抵吗

1、如果采用技术服务增值税6%+零件模式。应分别在合同中注明各部分的金额。尽管零配件部分因为没有报关单，可能难以申请出口免抵退税，但是服务贸易部分如果符合条件可以申请出口免抵退税。

2、如果采用修理增值税率17%+零件模式。应分别在合同中注明各部分的金额，因为境外修理部分不征增值税，所以修理部分不涉及出口免抵退税的问题；零配件部分由于没有报关单可能不能申请免抵退。

境外销售收入的开票怎么样进行核查？

1、获取国外客户的官方网站信息，了解国外客户的经营范围，企业基本情况介绍等信息；

2、将海外销售明细与出口报关单、发货单、境外销售合同、销售发票等单据进行核对，并获取海关出具的进出口查询数据；

3、抽取记账凭证、销售合同（或订单）、发货单、销售发票进行核对，以确认销售收入真实性和完整性；检查外汇水单和银行进账单等单据，核实付款单位是否为公司客户；

4、核对公司的增值税申报表、增值税免抵退税申报表，以确认账面收入与增值税申报表收入是否存在差异；

5、获取公司的成本计算过程表，复核其成本核算是否合理且保持一贯；

6、获取公司的销售合同明细情况，复核其不同产品的销售价格的差异性；

7、访谈公司境外销售的前五大客户相关负责人；

8、访谈公司销售部外贸业务员，对出口业务进行核对。

境外销售开票一不注意可能就需要承担风险，比如物件部分混入了修理劳务不能进行正常的征税，或者将他混入技术的6%税率中，都是可能存在较大风险的。所以最好分开进行处理，这样比较

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