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个人取得企业借款利息是否缴增值税

会计学习资料4352022-12-07

这篇文章是个人取得企业借款利息是否缴增值税的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的个人取得企业借款利息是否缴增值税财税知识，我们相信也许能够帮您解决个人取得企业借款利息是否缴增值税的财务和税务的问题。

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个人取得企业借款利息是否缴增值税

个人向企业提供借款，企业向个人支付利息，涉及到的相关主要税收政策，整理归纳如下：

一、按照财税〔2016〕36号文件规定：贷款服务，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动，各种占用、拆借资金取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税。因此，个人提供借款取得的利息应缴纳增值税，企业可要求个人到税务机关代开发票。

二、企业支付给个人的借款利息属于债权性股息所得，按照《个人所得税法》的规定,取得利息的个人应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，税率为20%。

三、《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定了企业所得税前扣除项目的范围，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失及其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，不得在企业所得税税前扣除，后期通过折旧的方式予以分期摊销。

因此，企业在生产经营过程中发生的资本化的利息支出，不得在企业所得税前扣除；不需要资本化的利息，可以在企业所得税前扣除。

借款利息收入免征增值税的十种情形

01、金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入

02、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入

03、国家助学贷款利息收入

04、国债、地方政府债利息收入

05、人民银行对金融机构的贷款利息收入

06、特定的个人住房贷款利息收入

07、特定外汇贷款利息收入

08、符合规定的统借统还业务利息收入

09、金融同业往来利息收入

10、应收未收利息的特殊规定

整体来说企业在向个人支付利息，企业可以要求个人到税务机关开具对应的发票收据，取得正规发票后，企业可以在税前扣除。对于借款利息，小编就讲到这里的。如果你有兴趣，可以来会计实操网站，这里有专业的会计知识和老师为你解答。

上述内容便是会计资料关于《个人取得企业借款利息是否缴增值税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「个人取得企业借款利息是否缴增值税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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