会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计分录正文

企业所得税怎样出凭证？

会计学习资料5032022-12-07

本文是有关企业所得税怎样出凭证？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税怎样出凭证？财税知识，也许能够帮您解决企业所得税怎样出凭证？的财务和税务的问题。

企业所得税怎样出凭证？

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

缴纳时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

税前扣除及有效扣除凭证管理的特殊规定

纳税人所取得的发票、收据等凭证，票据自身和内容及开具均须真实且符合相关规定;不符合规定的发票，伪造、变造、内容虚假的票据等不得作为有效扣除凭证。

特殊支付项目还应将相关资料作为附件或备查资料。有些支出即使符合规定比例，也取得了有效凭证，但仍不能扣除。

1.工资扣除，工资分配方案、工资结算单、企业与职工签订的劳动合同、个人所得税扣缴情况以及社保机构盖章的社会保险名单清册。

企业实行股权激励的，以激励对象实际行权日该股票的收盘价格与激励对象实际行权支付价格的差额及数量计算，作为当年的工资薪金支出给予扣除，应以公告董事会决议、股权激励计划以及股票交割单(转让协议)等作为扣除凭证。

2.会议费支出，以召开会议的文件、通知、会议纪要、参会人员的签到单等能够证明会议真实性的资料以及会议费用明细单等为辅证。

3.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊给集团内部其他成员企业使用，必须取得借入方出具的从金融机构取得借款的证明文件，使用借款的房地产企业分摊的合理利息方准予在税前扣除。

4.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，即使取得有效扣除凭证，也一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，应符合规定的计算依据和比例，其受托方必须是具有合法经营资格中介服务企业或个人且应签订代办协议或合同。但是，即使符合前述条件，也取得了发票作为有效扣除凭证，还应注意，除委托个人代理外，以现金等非转账方式支付的手续费及佣金仍不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金也不得在税前扣除。

6.不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税怎样出凭证？上文小编介绍了这个内容是怎么处理的，关于这个计提和缴纳都是在应交税费里面核算的，所得税就是这样核算的，还有其他疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！

以上内容便是税法实务关于《企业所得税怎样出凭证？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税怎样出凭证？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 代垫费用的进项税怎么做账

· 差旅费单程是可以报销吗

· 长期资产的减值处置的会计处理

· 企业预缴增值税未来不能抵扣,会形成企业成本费用吗

· 应收账款坏账准备的分录怎么做

· 数钱的海绵叫什么

· 劳务派遣与临时用工的会计核算是怎样的

· 企业应该选用哪种方式计提折旧

· 电商怎么对账

· 应付职工薪酬中的代扣代缴会计分录

· 完全成本法的期间成本怎么算

· 事业单位包含哪些会计科目

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签