投机套利怎么记账

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投机套利怎么记账

【例】假定某企业预测近期股市会上扬，于是在7月10日购进沪深300股指期货合约10份，这时的沪深300指数为3200点，每份合约价值为RMB300×3200=RMB960000。7月底，沪深指数上涨为3250点，8月初，沪深300指数又长了100点，即3350点，8月底，企业卖出合约时沪深300指数回落为3300点。初始保证金为合约价值的10%。

相应的会计处理如下：

(1)立仓

借：买入期货合约 9600000(=300×3200×10)

贷：期货交易清算 9600000

(2)缴纳初始保证金10%

借：应收保证金 960000(=9600000×10%)

贷：银行存款 960000

(3)7月底，期货交易盈利额为 150000[=300×(3250-3200)×10]

借：买入期货合约 150000

贷：期货经营损益 150000

(4)收回由于合约盈利而“溢出”保证金 150000

借：银行存款 150000

贷：应收保证金 150000

(5)8月初，期货交易盈利 300000[=300×(3350-3250)×10]

借：买入期货合约 300000

贷：期货经营损益 300000

(6)收回由于合约盈利而“溢出”保证金 300000

借：银行存款 300000

贷：应收保证金 300000

(7)8月底，期货交易亏损额为 150000[=300×(3300-3350)×10]

借：期货经营损益 150000

贷：买入期货合约 150000

(8)补交由于期货合约亏损而“短缺”的保证金

借：应收保证金 150000

贷：银行存款 150000

(9)平仓，合约价值为 9900000(=300×3300×10)

借：期货交易清算 9900000

贷：卖出期货合约 9900000

借：卖出期货合约 9900000

贷：买入期货合约 9900000

(10)结算并收回保证金

借：应收保证金 300000=(150000+300000-150000)

贷：期货交易清算 300000

借：银行存款 960000

贷：应收保证金 960000

投机和套利有什么区别

套利是套期图利简称套利，也叫套利交易或价差交易。套期图利是指期货市场参与者利用不同月份、不同市场、不同商品之间的差价，同时买入和卖出两张不同种类的期货合约以从中获取风险利润的交易行为。它是期货投机的特殊方式，它丰富和发展了期货投机的内容，并使期货投机不仅仅局限于期货合约绝对价格的水平变化，更多地转向期货合约相对价格的水平变化。跨期套利是指在同一市场(即同一交易所)同时买入卖出同种商品不同交割月份的期货合约，以期在有利时间同时将这两个交割月份不同的合约对冲平仓获利。跨期套利可以分为牛市套利、熊市套利和碟式套利三种。跨商品套利是指利用两种不同的但相互关联的商品之间的期货合约价格差异进行套利交易，即买入某一交割月份某种商品的期货合约，同时卖出另一相同交割月份、相互关联的商品期货合约，以期在有利时机同时将这两种合约对冲平仓获利。跨市套利是指在某个交易所买入(或卖出)某一交割月份的某种商品合约的同时，在另一个交易所卖出(或买入)同一交割月份的同种商品合约，以期在有利时机分别在两个交易所对冲在手的合约获利。

投机是在期货市场上纯粹以牟取利润为目的而买卖标准化期货合约的行为，被称为期货投机。可分为：买空投机和卖空投机。投机是期货市场中必不可少的一环，其经济功能主要有如下几点：1.承担价格风险。期货投机者承担了套期保值者力图回避和转移的风险，使套期保值成为可能。2.提高市场流动性。投机者频繁地建立部位，对冲手中的合约，增加了期货市场的交易量，这既使套期保值交易容易成交，又能减少交易者进出市场所可能引起的价格波动。3.保持价格体系稳定。各期货市场商品间价格和不同种商品间价格具有高度相关性。投机者的参与，促进了相关市场和相关商品的价格调整，有利于改善不同地区价格的不合理状况，有利于改善商品不同时期的供求结构，使商品价格趋于合理;并且有利于调整某一商品对相关商品的价格比值，使其趋于合理化，从而保持价格体系的稳定。4.形成合理的价格水平。投机者在价格处于较低水平时买进期货，使需求增加，导致价格上涨，在价格处于较高水平时卖出期货，使需求减少，这样又平抑了价格，使价格波动趋于平稳，从而形成合理的价格水平。

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