免抵退税的增值税附加会计科目

这篇是有关免抵退税的增值税附加会计科目的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的免抵退税的增值税附加会计科目财税知识，我们相信一定能够帮您解决免抵退税的增值税附加会计科目的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

免抵退税的增值税附加会计科目

答：出口企业在“应交增值税”明细帐中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

1、“进项税额”专栏,记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税。出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

2、“已交税金”专栏,核算出口企业当月上缴本月的增值税额。

3、“减免税金”专栏,反映出口企业按规定直接减免的增值税税额。

4、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,反映出口企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。

5、“转出未交增值税”专栏,核算出口企业月终转出应交未交的增值税。

上述1-5个专栏应在“应交增值税”明细帐的借方核算。

6、“销项税额”专栏,记录出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。出口企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。

7、“出口退税”专栏,记录出口企业出口的货物,在向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税所免抵的税款以及应收的出口退税款。出口货物应收的增值税额以及免抵税额,用蓝字登记;出口货物因计算错误多提的增值税额以及免抵税额,用红字登记。

8、“进项税额转出”专栏,记录出口企业的购进货物,在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。对按税法规定不予免征和抵扣的部分,应在作出口成本增加的同时,作“进项税额转出”。

9、“转出多交增值税”专栏,核算出口企业月终转出多交的增值税。

上述6-9个专栏,应在“应交增值税”明细帐的贷方核算。

10、免抵税额需要交纳城建税和教育费附加。需要设置的会计科目有应交税费——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加

出口退税备案需要提供的资料

出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时，向主管国税机关提供以下资料：

1.内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。

2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。

3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2目、第3目资料。

5.主管国税机关要求提供的其他资料。

关于问题“免抵退税的增值税附加会计科目”就讲解到这里。如果还有其他的问题自己想要咨询我们的，可以直接在线向我们联系。

上述内容便是会计职称考试资料关于《免抵退税的增值税附加会计科目》的全部内容，如果作为会计的您在学习「免抵退税的增值税附加会计科目」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 小规模进项税怎么做帐

· 企业所得税可以零申报吗？

· 应交税费月末怎么结转

· 损益类科目都包括什么

· 空调要入固定资产吗

· 财务费用报销流程怎么弄

· 发票抵扣联应该怎么装订

· 企业微信支付手续费可否开发票

· 售后维修收入款账务处理怎么做

· 非盈利组织捐赠支记入哪个科目

· 暂估商品的冲回怎么处理

· 不缴纳增值税的有哪些