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零税率应税服务免抵退税怎么做账务处理?

会计学习资料3262022-12-07

文章是关于零税率应税服务免抵退税怎么做账务处理?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的零税率应税服务免抵退税怎么做账务处理?财税知识，也许能帮您解决零税率应税服务免抵退税怎么做账务处理?的财务和税务的问题。

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零税率应税服务免抵退税怎么做账务处理?

答：根据税务机关审批的免抵退税汇总表做账：

借：其他应收款——应收出口退税(增值税)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

2.收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税(增值税) 。

零税率应税服务的免抵退税如何计算?

(一)零税率应税服务当期免抵退税额的计算：当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税价格×外汇人民币牌价×零税率应税服务退税率零税率应税服务免抵退税计税价格为提供零税率应税服务取得的全部价款，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额。

(二)当期应退税额和当期免抵税额的计算：

1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 "当期期末留抵税额"为当期《增值税纳税申报表》的"期末留抵税额"。

(三)零税率应税服务提供者如同时有货物出口的，可结合现行出口货物免抵退税公式一并计算免抵退税。

好了，零税率应税服务免抵退税怎么做账务处理?具体的退税情况处理，包括分录，包括计算内容，小编都已经整理出来了，大家可以按照自己的方式去理解上文!

上述内容便是会计实务关于《零税率应税服务免抵退税怎么做账务处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「零税率应税服务免抵退税怎么做账务处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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