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已抵扣的发票冲红分录怎么做会计处理?

会计学习资料2422022-12-07

本文是有关已抵扣的发票冲红分录怎么做会计处理?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的已抵扣的发票冲红分录怎么做会计处理?财税知识，有可能能帮您解决已抵扣的发票冲红分录怎么做会计处理?的财务和税务的问题。

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已抵扣的发票冲红分录怎么做会计处理?

答：已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理：

(1)销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。

(2)销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

(3)购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出;取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

(4)购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。

税控盘全额抵扣的分录怎么做?

支付时，借：管理费用贷：库存现金等

抵减时，借：应交税费——应交增值税(减免税款)贷：管理费用

关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】。

按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

已抵扣的发票冲红分录怎么做会计处理?总的来说，开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

以上便是会计资料关于《已抵扣的发票冲红分录怎么做会计处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「已抵扣的发票冲红分录怎么做会计处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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