会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计分录正文

一般纳税人年末留抵税额怎么做账

会计学习资料1742022-12-07

文章是关于一般纳税人年末留抵税额怎么做账的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一般纳税人年末留抵税额怎么做账财税知识，可能能够帮您解决一般纳税人年末留抵税额怎么做账的财务和税务的问题。

一般纳税人年末留抵税额怎么做账

答：一般纳税人出现留抵税额，如果本月进项有留抵，账务不必作多交增值税处理，仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

一般情况下“应缴税费—应交增值税”期末借方余额，表示留抵税额。

留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

注销时留抵增值税不予退税但是否可扣除?

《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

因此，一般纳税人清算注销时，若仍有存货未销售，且其增值税进项税额已被全部抵扣的，该存货相应的进项税额无须作进项税额转出而予以补税。当然，若存在留抵税额的，该留抵税额也不能办理退税。

根据上述规定，A公司清算注销前100万元未销售的库存商品不需转出进项税额，也不需要补税，留抵税额8万元不能申请办理退税。

另根据企业所得税法第八条和企业所得税法实施条例第三十一条的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。

虽然A公司注销时留抵的增值税进项税额8万元不能予以退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。

税务相关的内容，其中“留抵退税”这个会计内容是非常重要的，一般纳税人年末留抵税额怎么做账?大家可以搜索会计实操网站的相关税务内容看看，希望可以帮助到你们学习!

上述内容便是会计资讯关于《一般纳税人年末留抵税额怎么做账》的全部内容，如果作为会计的您在学习「一般纳税人年末留抵税额怎么做账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 设立个人独资企业应当具备什么条件？

· 财政补助收入记账凭证后需要原始凭证吗

· 出口退税超期未申报进项税如何处理

· 税务稽查补交个税后应该如何做账务处理

· 工商年报提交不公示行不行

· 香港税收居民身份如何认定？

· 融资租赁利息会计分录怎么写

· 工会筹备金必须缴纳吗如何缴纳

· 怎么做年终结算税额的会计处理

· 为什么现金流量表里的现金类显示不出来

· 房租没有支付是否需要计提摊销

· 存货报废如何处理

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签