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国内企业从国外银行贷款交什么税？

会计学习资料3812022-12-07

这是一篇关于国内企业从国外银行贷款交什么税？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的国内企业从国外银行贷款交什么税？财税知识，也许能帮您解决国内企业从国外银行贷款交什么税？的财务和税务的问题。

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国内企业从国外银行贷款交什么税？

假定A公司可向B公司借入5000万美元，期限为半年，利率10%，到期还本付息。借款合同到期日，A公司向B公司支付本金5000万美元和利息250万美元。该日人民币汇率中间价为6元/美元，城建税税率为7%。则A公司应扣缴营业税：250×6×5%=75（万元）；城建税等附加税费：75×（7%＋3%＋2%）=9（万元）；企业所得税：250×6×10%=150（万元）；扣缴税费共计234万元。

A公司的会计分录如下（单位：万元）：

向B公司借入外债5000万美元

借：银行存款——美元（5000×6.01）30050

贷：其他应付款——B公司（美元） （5000×6.01）30050

期末调整

借：其他应付款——B公司（美元） 50

贷：财务费用——汇兑差额 50

各月末计提利息

借：财务费用 250.02

贷：其他应付款——B公司（美元） （41.67×6.00） 250.02

其中，最后一月计提利息需考虑四舍五入影响

借：财务费用 249.90

贷：其他应付款——B公司（美元） （41.65×6.00） 249.90

计提B公司税金及附加

借：其他应付款——B公司（美元） 234

贷：应交税费——代扣营业税及附加 84

应交税费——代扣企业所得税 150

到期支付代扣税金及附加：

借：应交税费——代扣营业税及附加 84

应交税费——代扣企业所得税 150

贷：银行存款 234

到期支付本金和利息

借：其他应付款——B公司（美元） 31266

贷：银行存款——美元 （5211×6.00）31266

以上就是国内企业从国外银行贷款交什么税的全部解答，小编同时为大家举例加以说明，如果对此还有其他的疑问，可以直接在窗口与经验丰富的会计实操老会计们交流。

以上内容是会计资讯关于《国内企业从国外银行贷款交什么税？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「国内企业从国外银行贷款交什么税？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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