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期初未交税额与本期缴纳上期应纳税额的关系?

会计学习资料2042022-12-07

本篇是有关期初未交税额与本期缴纳上期应纳税额的关系?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的期初未交税额与本期缴纳上期应纳税额的关系?财税知识，有可能能帮您解决期初未交税额与本期缴纳上期应纳税额的关系?的财务和税务的问题。

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期初未交税额与本期缴纳上期应纳税额的关系?

期初未缴税额(25行)：为纳税人前一期申报的“期末未缴税额(多交为负数)”

本期已缴税额(27行)：指纳税人本期实际缴纳的增值税额(但不包括本期入库的纳税检查的查补税款，应该分别在37行反映)。

本期缴纳上期应纳税额(30行)：填写本期上缴上期应缴未较的增值税。如果前一纳税期“期末未缴税额”为正数，就应该在本期缴纳，因此本行数字应该与25行一致的。如果本期没有缴纳上期应缴未较的增值税，申报系统会自动在33行反映欠缴税款。

申报时期初未缴税额提示错误怎么处理?

(1)使用网上服务平台，删除主表，点击首页“一键初始化”，执行成功后重新填写申报。

(2)使用电子申报纳税系统，正常填写增值税主表的25行“期初未缴税额(多缴为负数)”和30行“本期缴纳上期应纳税额”，保存之后重新申报即可。

注：根据国家税务总局公告【2016】13号文件第三十九相关规定，第25栏“期初未缴税额(多缴为负数)”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”“本年累计”填写。

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