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​发票上税额加不含税金额不等于含税金额,怎么计算

会计学习资料4502022-12-07

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发票上税额加不含税金额不等于含税金额,怎么计算

1.增值税专用发票的金额是指:按商品不含税单价*销售数量;

2.增值税专用发票的税额是指:按商品不含税销售额*税率;

3. 含税与不含税价格的转换:

1)销售方为一般纳税人:不含税价=发票总额/1.17;税额=不含税价*17%;

2)销售方为小规模纳税人:不含税价=发票总额/1.03;税额=不含税价*3%;

4.增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.

区分含税金额与不含税金额的技巧

1、增值税专用发票上有三个金额:不含税金额,增值税,价税合计.这里的不含税金额就是不包含增值税税额的金额,价税合计就是含税金额.

2、普通发票上的金额:普通发票上的金额一定是含税的.

3、一般纳税人的销售价格,如果没有特别指明,一般是不含税的.

4、零售价格,如果没有特别指明,一般是含税的.

5、价外费用的金额是含税的(价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、赔偿金、包装费、包装物租金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费都是含税的.)

6、对于一般纳税人企业其收取的加工费,如果没有特别指明,一般是按照不含增值税处理的.

7、隐瞒的收入是含增值税的.

8、销售给小规模纳税人的价格是含税的.

9、在企业所得税题目中,往往给出的售价是不含税价的.

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