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​外贸企业进项税不抵扣怎么做分录

会计学习资料4542022-12-07

本文是有关​外贸企业进项税不抵扣怎么做分录的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​外贸企业进项税不抵扣怎么做分录财税知识，我们坚信能帮您解决​外贸企业进项税不抵扣怎么做分录的财务和税务的问题。

外贸企业进项税不抵扣怎么做分录

出口的进项发票认证不抵扣的进项税做会计分录:

借:原材料等

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

例如:A企业增值税专用发票 原材料金额 1000元 进项170元,认证没有通过,则记入材料成本,即:

借 原材料 170

贷应交税费--应交增值税(进项税额转出)170

外贸出口企业的账务需要注意什么

一、需要注意:

1、购进出口商品的进项,不能抵扣. (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理);

2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本.

二、常见帐务处理:

1、购进商品准备用于出口

借:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额) 17%

贷:应付帐款 /银行存款

2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额

借:其他应收款-应收出口退税-增值税 供货发票不含税金额 *退税率

贷:应交税金-应交增值税-出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4%

3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款

借:银行存款

贷:其他应收款-应收出口退税-增值税

看完上文,那么小编关于问题"外贸企业进项税不抵扣怎么做分录"就介绍到这里.你掌握以上的会计内容了吗?如果想加强会计实操技能,可以咨询我们网站的在线老师联系,可以多多跟我们平台的老会计交流心得哦.

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