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​递延所得税资产负债会计分录

会计学习资料1662022-12-07

文章是关于​递延所得税资产负债会计分录的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​递延所得税资产负债会计分录财税知识，我们相信可能帮您解决​递延所得税资产负债会计分录的财务和税务的问题。

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递延所得税资产负债会计分录

答:根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算.

资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目.本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录.

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目.

资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的,借记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的,做相反的会计分录.

递延所得税资产+递延所得税负债理解是怎样的?

1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异.资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产.

2、通俗的讲:暂时性差异,现在纳税调增,将来纳税调减,将来少缴企业所得税,产生于可抵扣暂时性差异,就形成递延所得税资产.会计实操整理的.

考虑特殊情况,比如弥补亏损,因将来能"抵税"会形成递延所得税资产

以上详细介绍的递延所得税资产负债会计分录怎么做,也介绍了递延所得税资产+递延所得税负债理解是怎样的.作为一名单位的财务人员,一定要非常清楚,递延所得税资产负债会计分录如本文所示.每一位会计人员都需要学会各种会计处理方式,在会计生涯中,每一位会计都需要及时学习,本平台是一个非常棒的学习平台.

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