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​分公司差旅费由总公司报销总公司应该怎么做账?

会计学习资料3732022-12-07

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分公司差旅费由总公司报销总公司应该怎么做账?

答:应该拿着发票去总公司报销,总公司直接入相关成本费用.

分公司不能独立核算,最终都要汇总到总公司,如果去总公司处理了,分公司就不需要处理了.

借:其他应付款--分公司

贷:银行存款

公司为非本单位人员报销费用如何处理?

答:公司为非本单位的人员报销费用处理方法,按照会计处理的原则,不管是不是本公司的员工,都需要按照实际记账,只是有一个和公司业务关联问题,如果是和公司业务相关的,那就可以在企业所得税税前扣除.

一、非本单位员工的票据与公司的业务若是相关,只要是实际支出了都应入账,按照税法规定在企业所得税前扣除.

(1)如为客户报销的住宿费、车费等可以计入:管理费用-业务招待费,

(2)如支付他人的劳务费可以计入:管理费用-劳务报酬,

二、非本单位员工的票据与公司的业务若不相关,与公司取得收入经营无关的费用不论如何入账,应该全部做纳税调增,不能在企业所得税前扣除.

(1)企业为非本企业员工报销差旅费用,该项费用如果与本企业的正常生产经营无关,应确定所得项目征收个人所得税;

(2)该项费用如果属于企业的正常生产经营费用,而非支付的个人所得,则不征收个人所得税.

(1)《中华人民共和国企业所得税法》(2007年)

第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

(2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007年)

第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.

公司为非本单位人员报销费用,和本公司业务相关的就在税前扣除,没有关联的那就不能在税前扣除,但是不管是否可以税前扣除,都是需要据实记账的.

分公司差旅费由总公司报销总公司应该怎么做账?上面编者讲解的分公司差旅费的问题可以由总公司一起处理,账目写清楚明白就可以.会计们在账目的问题上可以及时和编者交流,编者会及时和大家一起讨论,笔者的解答仅供大家参考学习.

上述便是会计分录关于《​分公司差旅费由总公司报销总公司应该怎么做账?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​分公司差旅费由总公司报销总公司应该怎么做账?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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