文章是有关劳务派遣的开票方式的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的劳务派遣的开票方式财税知识，我们相信也许能够帮您解决劳务派遣的开票方式的财务和税务的问题。
劳务派遣的开票方式
劳动派遣公司出具的发票应列出四个明细:劳务工工资、社会保险费、住房公积金、 劳务派遣服务费.按有关规定,工资、社保和公积金属于代收代付项目,派遣 公司可以在计算营业税时扣除,即只有劳务派遣服务费须缴纳营业税.
劳务派遣营业税税率为 5%,另按《城市维护建设税暂行条例》和《征收教育费附加的暂行规定》要求,须以营业税税额为基数,分别征收 7%的城建税、3%的教育费附加以及 1% 的地方教育附加.
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.其中的差额扣除部分,是指纳税人代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,此部分费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
劳务派遣差额征税时如何开票以及做账
劳务派遣公司,差额征税的情况下?开发票按照查额开具,那做账务处理具体怎么做呢?
一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理,企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记'应交税费--未交增值税'科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记'主营业务成本'等科目,按实际支付或应付的金额,贷记'银行存款'、'应付账款'等科目.
特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是'应交税费--未交增值税',其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在'应交税费--应交增值税'增设'营改增抵减的销项税额'科目下核算,在'应交税费--未交增值税'科目下核算'按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税'.
劳务派遣的开票方式,其实企业在进行劳务派遣之前,企业会计会提前做好核算准备,对于劳务派遣方和劳务人员接受方来说,都是需要做出相应的准备,对人员到来和派遣可能发生的账务问题进行严格审查,保证开票的顺利进行.想要了解更多的专业知识请关注会计实操网站更新内容.
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