​什么情况下当月交当月增值税

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什么情况下当月交当月增值税

很多企业一般是当月的应交增值税会在下月初1-15日之间交纳,但这种情况不是属于当月交当月.

交纳真金白银时,上月的一般是通过"应交税金-未交增值税"核算.本月交本月的通过"应交税金-应交增内值税(已交税金)"核算,如辅导期一般纳税人当月买第二次发票交的税.

上月未交时,列应交税金-未交增值税;上交时借:应交税金-未交增值税贷:银行存款容;

本月交本月的,列应交税金-应交增值税(已交税金),如辅导期一般纳税人当月买第二次发票交的税.借:应交税金-应交增值税(已交税金)贷:银行存款.

企业增值税如何计算

从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消售者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的.因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率讲算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原现.

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

举例:

销售A商品100件,不含增值税单价80元,不含增值税销售额就为100*80=8000元

设增值税税率为17%,那么A商品的销项税额为:8000*17%=1360元

购进A商品时,每件支付60元(含税),总金额为100*60=6000元(含税),应化成不含税为:6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元.

以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采用这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:

应纳增值税税额=销项税额-进项税额

=488.21元

备注:两种方法算出的结果相差0.01元(488.21-488.20)是购进时6000元为含税金额化为不含税时之差,为正常情况,实践中按防伪税票上的税额计算即可)

企业要自已开具增值税发票,企业必须具备一般纳税人资格,对符合什么条件的企业才可以申请一般纳税人资格呢?具体如下:

(1)从事货物生产式提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人,年应纳增值税的销售额在100万元以上;

(2)从事货物批发或零售的纳税人,以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应纳增值税的销售额在180万元以下

(3)会计核算健全.指能准确计算销项税额和进项税额

(4)有会计从业资格证的会计人员

如果你公司的工业制造企业,年应纳增值税的销售额要达到100万元以上;如果你公司是商业企业,年应纳增值税的销售额要达到180万元以上,才可能被认定为一般纳税人.这是最重要的条件

从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消售者负担,有增值才征税没增值不征税.

什么情况下当月交当月增值税?会计实操小编告诉大家,一般都是当月交上个月的增值税,不过小编还是给大家讲述了本月交本月增值税的财务处理,也给大家讲解了企业增值税的计算,本文就为大家讲述到此,更多精彩内容请继续关注网站更新.

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